Guía completa: Reglas especiales de impuestos para las opciones Hay reglas fiscales específicas que todas las opciones de los comerciantes deben entender. Esta guía explicará algunos de los aspectos relacionados con la declaración de impuestos de las operaciones de compraventa de opciones. Destacamos los ajustes específicos que se requieren cuando las opciones se venden, vencieron o se ejerzan. Y examinaremos las reglas especiales que se aplican a algunas ETF e índices. Contenido Reglas de impuestos para calcular las ganancias de capital de las opciones de negociación El cálculo de las ganancias de capital de las opciones de compra agrega complejidad adicional al presentar sus impuestos. Una opción de compra de acciones es un contrato de valores que transmite a su propietario el derecho, pero no la obligación, a comprar o vender una determinada acción a un precio determinado en o antes de una fecha determinada. Este derecho es otorgado por el vendedor de la opción a cambio del importe pagado (prima) por el comprador. Las ganancias o pérdidas resultantes de opciones de negociación de capital se tratan como ganancias o pérdidas de capital y se informan en el Anexo D del IRS y en el Formulario 8949. Se aplican reglas especiales cuando se venden opciones: La Publicación 550 del IRS ofrece una tabla de lo que sucede cuando una opción PUT o CALL es vendida por el tenedor: Informe el costo de la llamada como una pérdida de capital en la fecha en que expire. Informe la cantidad que recibió por la llamada como ganancia de capital a corto plazo Si usted es el poseedor de una opción de compra o venta (compró la opción) y expira, su ganancia o pérdida se notifica como una ganancia de capital a corto o largo plazo. En función de la duración de la opción. Si mantiene la opción durante 365 días o menos antes de que expire, se trata de una ganancia de capital a corto plazo. Si mantenía la opción durante más de 365 días antes de que expirara, se trata de una ganancia de capital a largo plazo. Sin embargo, si es el autor de una opción de venta o de compra (ha vendido la opción) y expira, su ganancia o pérdida se considera a corto plazo, independientemente de cuánto tiempo haya mantenido la opción. Suena bastante simple, pero consigue mucho más complicado si su opción consigue ejercitada. Ejercicios de opciones y asignaciones de acciones Dado que todos los contratos de opción dan al comprador el derecho a comprar o vender una acción determinada a un precio fijo (el precio de ejercicio), cuando se ejerce una opción, alguien ejerce sus derechos y puede verse obligado a comprar la acción (La acción se le pone a usted) en el precio de ejercicio de la opción PUT, o puede ser obligado a vender el stock (la acción se llama fuera de ti) en el precio de ejercicio de la opción CALL. Hay reglas especiales del IRS para las opciones que se ejerce. Si usted como titular de la opción (compró la opción) ejerció sus derechos, o alguien más como titular de la opción (usted vendió la opción) ejerció sus derechos. La Publicación 550 del IRS ofrece una tabla de lo que sucede cuando se ejerce una opción PUT o CALL: Si usted es el titular: Si es el escritor: Añada el costo de la llamada a su base en la acción comprada. Aumente su cantidad realizada a la venta de la acción por la cantidad que recibió para la llamada. Por lo tanto, su posición de opción NO se informa en el Formulario D 8949 del Anexo D, pero sus ingresos se incluyen en la posición de stock de la asignación. Al importar transacciones de ejercicio de opciones de corretaje, no hay un método automatizado para ajustar la base de costos de la acción que se asigna. Los corredores no proporcionan suficiente detalle para identificar qué transacciones de acciones deben ser ajustadas y qué transacciones de opciones deben eliminarse. El software TradeLog incluye una función de ejercicio / asignación de opciones, que permite a los usuarios realizar ajustes en la mayoría de las situaciones de ejercicios y asignaciones. Consulte nuestra Guía del usuario para obtener más detalles. La venta pone crea problemas fiscales Poner venta, o escribir pone, es muy popular en un mercado alcista. La ventaja de esta estrategia es que usted consigue guardar la prima recibida de vender el puesto si el mercado se mueve en dos fuera de las tres direcciones posibles. Si el mercado sube, usted mantiene la prima, y si se mueve hacia los lados, usted mantiene la prima. Tiempo decaimiento que es inherente a todas las opciones está en su lado. Es una buena estrategia. Problemas de preparación de impuestos Puesto que el foco de nuestro sitio es impuestos de comerciante, y no un comentario sobre varias estrategias de negociación de opciones, concentraremos nuestra discusión en los problemas potenciales que esta estrategia particular crea a veces al intentar preparar sus impuestos de negociar. Si el mercado se inclina hacia abajo (una de las tres direcciones posibles), puede encontrarse poseer el stock ya que la opción puede ser ejercida y la acción se pone a usted en el precio de ejercicio. IRS Publicación 550 indica que si usted es el escritor de una opción de venta que se ejerce, necesita quotReduce su base en la acción que compra por la cantidad que recibió para el put. quot Real World Ejemplo Esto puede sonar simple, pero como de costumbre Cuando se trata de impuestos y el mundo real, nada es tan simple como el siguiente ejemplo se mostrará: Con acciones de comercio ABC por encima de 53, Joe decide vender diez opciones de ABC NOV 50 PUT y recoger una prima de 4,90 por contrato o 4,900.00 . Con el soporte actual a las 51.00 y menos de 5 semanas hasta la expiración, estas opciones deben expirar sin valor y Joe mantiene la prima. Además, Joe es rentable todo el camino hasta 45,10 (50,00 - 4,90). Hasta aquí todo bien. Pero inesperadamente, el mercado va en contra de Joe, y ABC cae por debajo de la gama de 50. Joe sigue siendo rentable, pero ahora está abierto a la opción que se ejerce y la acción que se le asigna o se le puso en 50. Aquí es donde empieza la diversión: Si se ejercitan los diez contratos de opción, entonces se le ponen 1.000 acciones Al precio de ejercicio de 50. Su historial comercial de corretaje lo mostrará como una compra de 1.000 acciones a 50 cada una por un costo total de 50.000. Pero de acuerdo con las reglas del IRS, al preparar sus impuestos, Joe tiene que reducir la base de costos de las 1.000 acciones por la cantidad que recibió de la venta de la put. 50,000 - 4,900.00 45,100.00 (Joes ajustó base de costos para las 1,000 acciones) Pero como he dicho, nada en el mundo real es fácil. ¿Qué ocurre si los diez contratos no se ejerzan al mismo tiempo? ¿Qué sucede si dos contratos se ejercitan el primer día, tres el segundo día, cuatro más el segundo día y uno el tercer día, Acciones de ABC que se compran a 50 por acción ¿Cómo se divide la prima recibida de los puestos entre las distintas asignaciones de acciones? Lo adivinaste, Joe compró 200 acciones el primer día a 50 para un total de 10.000, pero necesita reducir su base de costos Por 20 (2/10) de la prima 4900 recibida de las put. Por lo tanto, su base de costo neto para estas 200 acciones ascendería a 9.120 (10,000 - 980.00) comisiones no incluidas. Lo mismo ocurre con las otras tres compras de 300, 400 y 100 acciones cada una con la prima de opción restante dividida en consecuencia. Además, el comercio de opciones debe ser puesto a cero porque el monto recibido de la venta de la opción se ha contabilizado al reducir la base del costo de la acción. Corretajes ofrecen poca ayuda Ahora usted pensaría que toda esta contabilidad requerida sería tomada cuidado de por su corredor común. Apenas. Antes del año fiscal de 2014, la mayoría de los corredores simplemente informan sobre la venta de opciones individuales y las transacciones de compra de acciones y dejan el resto a usted. Algunos corredores tratan de identificar las opciones ejercidas y las asignaciones de acciones correspondientes, pero dejan mucho que desear en la forma en que lo hacen. TradeLog Software para el rescate: Este es un problema extremadamente difícil, si no imposible de superar con cualquier software de contabilidad de comercio automatizado y software de impuestos. Pocos, si los hay, programas de software de impuestos diseñados para comerciantes o inversionistas manejan esto sin mucho alboroto y ajuste manual. Afortunadamente, TradeLog es capaz de hacer todos los ajustes necesarios con sólo unos pocos clics de su ratón. Opciones de Intercambio de Exchange / Broad-Based Index Si negocia opciones de índices negociados en bolsa (opciones ETF / ETN), u otras opciones que no sean de capital, como por ejemplo Bonos, materias primas o monedas, los resultados de una venta se tratan de manera diferente. Por ejemplo, las opciones en el SPX, OEX y NDX no están relacionadas directa o indirectamente con un patrimonio específico (stock), sino que son opciones negociadas en bolsa de valores de índice. Estos están sujetos a las disposiciones del Código del IRS Sección 1256, que establece que cualquier ganancia o pérdida de la venta de estos valores están sujetos a la regla 60/40 (60 de ganancias y pérdidas son a largo plazo y 40 son a corto plazo, Independientemente de la duración de los valores). Las opciones que no son de capital se reportan generalmente en el Formulario 6781 del IRS (Ganancias y Pérdidas de los Contratos de la Sección 1256 y Straddles). Consulte nuestra página de guía de usuario de Opciones de índice de base amplia para obtener una lista completa de las opciones de índice marcadas por TradeLog como contratos de la sección 1256. TradeLog también permite a los usuarios definir valores adicionales como opciones de índice de base amplia en la configuración de Global Options. Ha habido muchas opiniones contradictorias en cuanto a si las opciones QQQQ, DIA y SPY deben ser tratadas como contratos de la sección 1256 o no. Dado que estos no se liquidan en efectivo, al igual que la mayoría de los contratos de la sección 1256, algunos sugieren que estos no son los contratos de la sección 1256. Otros sienten que cumplen con la definición de una opción de índice basado en quotbroad y por lo tanto pueden ser tratados como contratos de la sección 1256. Un artículo reciente en la revista Forbes destaca lo complejas que son las leyes fiscales cuando se trata de opciones y ETFs, y por qué no puede confiar en su corredor 1099-B para un tratamiento fiscal adecuado: El tratamiento tributario puede ser complicado con opciones y ETFs. Como siempre, es mejor ponerse en contacto con su profesional de impuestos para asesoramiento antes de categorizar arbitrariamente sus operaciones de opciones de índice. TradeLog genera reportes de impuestos listos para IRS para comerciantes de opciones. Nota: Esta información se proporciona sólo como una guía general y no debe tomarse como instrucciones oficiales del IRS. Armen Computing Ltd. no hace recomendaciones de inversión ni proporciona asesoramiento financiero, fiscal o legal. Usted es el único responsable de sus decisiones de inversión e información tributaria. Consulte con su asesor fiscal o contador para discutir su situación específica. Cómo calcular un período de tenencia El período de tenencia de prácticamente cualquier activo, incluidas las inversiones, es un concepto importante que debe comprender si desea tomar decisiones de impuestos inteligentes. El cálculo de cuánto tiempo ha tenido un activo es un componente fundamental del tratamiento tributario de las ganancias y pérdidas de capital. Porque el Código de Rentas Internas distingue entre ganancias y pérdidas a corto y largo plazo. Las ganancias a largo plazo en la mayoría de los activos se gravan a tasas más bajas que las ganancias a corto plazo o los ingresos ordinarios. Según la ley vigente, un activo tiene un período de tenencia a largo plazo si se ha mantenido, o se considera que se ha mantenido, durante más de un año. Para calcular el período de tenencia de la propiedad, comienza a contar el día siguiente a la fecha en que adquirió la propiedad y deja de contar el día en que la desechas. Pero no sólo cuentan los 365 días. En su lugar, utiliza ese primer día como punto de referencia para cada mes sucesivo. A continuación, utilice ese punto de referencia para determinar su fecha de venta y su período final de tenencia. Si ha mantenido la propiedad durante más de un año, su ganancia o pérdida es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Si, por el contrario, ha mantenido la propiedad durante un año o menos, su ganancia o pérdida de capital es a corto plazo. Por ejemplo: Lorna compró 100 acciones el 1 de enero de 2008. Para determinar su período de tenencia, debe comenzar a contar el 2 de enero de 2008. El segundo día de cada mes a partir de entonces se cuenta como el comienzo de un nuevo mes, independientemente De cuántos días contiene cada mes. Si vende la propiedad el 1 de enero de 2009, su período de tenencia será de un año o menos y realizará una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Si vende la propiedad el 2 de enero de 2009, su período de tenencia será de un año y un día, y realizará una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Ver cómo funciona Esto puede parecer fácil en el primer rubor, pero puede ser un poco complicado. Varios activos que usted compra o adquiere tendrá períodos de tenencia impares, de acuerdo con la ley. Estos son algunos ejemplos de propiedades de inversión y las reglas específicas para calcular los períodos de tenencia que se aplican a cada uno. Valores negociados en un mercado establecido: Para estos, el período de tenencia comienza el día siguiente a la fecha de cotización en la que se compran los valores y finaliza en la fecha de cotización en la que los venden. Ignora la fecha de liquidación para fines de período de tenencia. La fecha de negociación - la fecha en la que ocurre la transacción - controla la transacción. Las fechas de liquidación, por lo general unos días después de la fecha de contratación, representan el momento en que el pago debe realizarse para una compra o cuando los bienes deben entregarse para una venta. Operaciones no sujetas a impuestos: Si adquiere nuevas propiedades de inversión a cambio de propiedades de inversión viejas, como en un canje con impuestos diferidos, el período de tenencia comienza el día después de la fecha en que se adquirió la propiedad original (o antigua). Por lo tanto, si usted intercambia o comercializa un lote en primera línea de playa que compró en mayo de 1999 y utiliza los ingresos para comprar una cabaña en las montañas en 2008, su período de tenencia para la cabaña de montaña comienza el día después de la fecha que compró el lote frente a la playa. El camino de regreso a mayo de 1999. Bienes inmuebles: Si compra bienes inmuebles bajo un contrato incondicional, comienza a contar el día en que recibió el título de la propiedad o el día después de tomar posesión y asumió los incidentes de propiedad, lo que ocurra primero. Tomar entrega o posesión de bienes inmuebles bajo una opción de compra, sin embargo, no es suficiente para iniciar el período de tenencia. El período de tenencia no puede comenzar hasta que exista un contrato de venta real. Del mismo modo, los vendedores período de tenencia no puede terminar antes de ese tiempo. Regalos: Si usted recibe un regalo de la propiedad y su base de costos en el regalo se calcula utilizando la base de donantes (como en el regalo de acciones apreciadas), entonces su período de tenencia incluye el período de los donantes de tenencia. Esto se conoce como tacking on, porque su período de tenencia se suma a los donantes originales período de tenencia. Sin embargo, si su base en el donativo está determinada por el valor justo de mercado del regalo (tal como con un regalo de acción que ha disminuido en valor), su período de tenencia comienza el día después de la fecha del regalo. Herencia: Si usted hereda propiedades de inversión, su ganancia o pérdida en cualquier disposición posterior de dicha propiedad generalmente se tratará como una ganancia o pérdida a largo plazo sin importar cuánto tiempo usted puede haber tenido realmente la propiedad. Siendo este el caso, se considera que han mantenido la propiedad heredada durante más de un año, incluso si usted dispone de la propiedad dentro de un año de la muerte de los fallecidos. Por ejemplo, digamos que su tía Bernice falleció en marzo de 2007 y le dejó 100 acciones. Después de la liquidación de la propiedad en junio de 2007, se le dieron esas acciones a su nombre. Usted se dio la vuelta y vendió las acciones en julio de 2007. Aunque usted tenía las acciones por menos de un año, puede tratarlas como si las tuviera durante un período de largo plazo. Así que su ganancia o pérdida en estas acciones sería una ganancia o pérdida a largo plazo para usted. Esto es cierto independientemente de cuánto tiempo la tía Bernice pudo haber sostenido las partes antes de que ella falleciera. Rupturas de acciones y spinoffs: Si recibe un dividendo en acciones. Su período de tenencia para las nuevas acciones es el mismo que para las acciones antiguas. Esto también es cierto si recibe nuevas acciones en una empresa que ha sido separada de la empresa original que compró. Por ejemplo, Jack compró 100 acciones en abril de 2006. En junio de 2007, la compañía declaró un dividendo en acciones de 100, también conocido como un split de acciones 2 por 1. Jack ahora tiene 200 acciones de la empresa, pero todas tienen el mismo período de tenencia - comenzando con la fecha de compra original en abril de 2006. Heres otro ejemplo. Usando los mismos hechos que antes, vamos a suponer que en lugar de declarar un dividendo en acciones, la compañía se separó de una subsidiaria. Jack recibirá 30 acciones adicionales de la nueva compañía en enero de 2008. Aunque se trata de acciones nuevas en una empresa nueva, tendrán el mismo período de tenencia que las acciones originales que se adquirieron en abril de 2006. Existen Otros trucos y vueltas con respecto a los períodos de tenencia. Éstas son sólo las reglas comunes, y de ninguna manera cubren cada situación del período de la explotación. Así que si usted se encuentra en medio de una transacción inusual, revise cuidadosamente las reglas del período de retención. El dinero de los impuestos que ahorres podría ser tuyo. Para más información sobre los impuestos que afectan a los inversionistas, lea acerca de: ¿Cómo 60 segundos le puede enseñar los fundamentos de los impuestos a los inversores. Qué implica la conciliación de las ganancias y pérdidas de capital. Lo que la regla de venta de lavado es y cómo tratar con acciones sin valor. ¿Por qué usted tiene que prestar atención a las normas fiscales especiales para los fondos mutuos. Cómo mantener el hombre del impuesto en la bahía. Cuánto impuesto usted paga en la opción de la llamada gana más artículos La mayoría de las ganancias de las opciones de la llamada de negociación son ganancias de capital a corto plazo, en las cuales usted paga su tarifa de impuesto marginal. En algunas circunstancias, una llamada dará lugar a una ganancia de capital a largo plazo. Cuando compra una llamada, tiene el derecho de comprar una cantidad de un activo subyacente por un precio preestablecido, el precio de ejercicio, en o antes de una fecha de vencimiento. Los períodos hasta la expiración suelen oscilar entre uno y tres meses, pero pueden ser más largos. Llame a Buyer8217s Gains Si compensa su llamada por más que su prima original, registra una ganancia de capital en la fecha de compensación. Usted compensar una llamada mediante la venta de un idéntico - los dos se cancelan unos a otros. Tiene una ganancia si el precio de venta de la llamada de compensación excede su prima de compra de llamadas original. La mayoría de estas ganancias de capital son a corto plazo - usted tiene que poseer la opción por más de un año para obtener una ganancia a largo plazo. Si su llamada caduca sin valor, tiene una pérdida de capital en la fecha de vencimiento. Si ejerce la opción, agregará la prima de compra al precio de compra del activo subyacente, aumentando su base o coste. Si eventualmente vende el activo por más de su base, su ganancia será a corto o largo plazo en la fecha de venta, dependiendo de cuánto tiempo tenga el activo subyacente antes de venderlo. Llame a Seller8217s Ganancias Su ingreso de primas es una ganancia de capital a corto plazo si y cuando la llamada venza. Si el comprador ejerce la llamada, debe vender el activo subyacente al comprador al precio de ejercicio. Sustrae su ingreso de primas del precio de compra de los activos, dándole su base de costos. A continuación, resta de su base de costos los ingresos que recibe por vender el activo subyacente al propietario de la llamada al precio de ejercicio. Su ganancia o pérdida de capital en la fecha de ejercicio será de largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo sostuvo el activo antes de venderlo al comprador. Al igual que el comprador, puede compensar su opción en cualquier momento antes del ejercicio o vencimiento. Lo hace mediante la compra de una llamada idéntica. Calcula su beneficio o pérdida a partir de la fecha de compensación de la diferencia entre la prima original y el precio de compra posterior de la llamada compensatoria. Impuestos a largo plazo de ganancias de capital A partir de 2013, si su ingreso bruto ajustado modificado excede 400,000 para un individuo o 450,000 para una pareja, la tasa de impuestos es 20 por ciento. De lo contrario, usted paga el 15 por ciento si su nivel marginal de impuestos es de 25 por ciento o más. Si estás en un grupo inferior, la ganancia es libre de impuestos. Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital y hasta 3.000 de los ingresos ordinarios. Puede transferir las pérdidas de capital no utilizadas a años futuros. Impuestos de Medicare A partir de 2013, usted está en el gancho para un recargo de 3,8 por ciento de Medicare si su MAGI excede 200,000 para una persona o 250,000 para una pareja. El IRS aplica el 3,8 por ciento a la menor de sus ingresos de inversión - intereses, dividendos y ganancias de capital - y la cantidad de su MAGI supera los umbrales mencionados. Casos Especiales Si su opción de compra es una opción de anticipación de capital a largo plazo, podría mantenerla durante más de un año antes de deshacerse de ella. Si se compensan con un beneficio, se registra una ganancia de capital a largo plazo en esa fecha. Sin embargo, si ejerce un LEAP, reinicia el reloj en el activo subyacente, tendría que mantener ese activo durante más de un año para obtener un tratamiento de ganancias de capital a largo plazo. Los Straddles son posiciones comerciales complejas que podrían incluir opciones y otros activos. Si sus operaciones califican como straddles, usted debe seguir las reglas de declaración de impuestos especiales como se describe en la Publicación 550 del IRS. Es un BBB BBB Logo Better Business Bureau Copy de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con Investigación independiente y compartiendo sus descubrimientos provechosos con inversionistas. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso.
No comments:
Post a Comment